Qual é a diferença entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas As opções de ações de incentivo, ou ISOs, são opções que têm direito a um tratamento fiscal federal potencialmente favorável. As opções de estoque que não são ISOs são geralmente referidas como opções de estoque não qualificadas ou NQOs. O acrônimo 8220NSO8221 também é usado. Estes não são elegíveis para tratamento fiscal especial. O benefício primário dos ISOs para os funcionários é o tratamento fiscal favorável 8212, sem reconhecimento de renda no momento do exercício, e ganhos de capital de longo prazo versus renda ordinária no momento em que o estoque é vendido. Mas no cenário típico de saída por aquisição, os funcionários exercem suas opções de compra de ações e são cobrado no momento da aquisição. Nesse cenário, uma vez que eles vendem imediatamente, eles não se qualificam para as taxas de impostos especiais e suas opções de ações padrão para NQOs. Portanto, na prática, não há tendência para não ser uma diferença material no final entre NQOs e ISOs. Se os emptyees estão em uma situação em que faz sentido exercitar e manter (por exemplo, se a empresa for pública), então os benefícios das ISOs podem ser realizados. A discussão abaixo não é abrangente. Consulte seu próprio conselheiro fiscal para solicitar sua situação. Diferenças primárias entre ISOs e NQOs Opções de ações de incentivo Opções de ações não qualificadas Deverão ser emitidas de acordo com um plano de opção de compra de ações acionista e aprovado pelo conselho. Deve ser aprovado pelo conselho de administração e por acordo escrito. O preço de exercício não deve ser inferior ao valor justo de mercado no momento da concessão. Se o preço de exercício for inferior ao valor justo de mercado das ações no momento da concessão, o empregado poderá estar sujeito a penalidades significativas nos termos da Seção 409A. Incluindo tributação na aquisição de direitos. A opção deve ser intransferível, e o período de exercício (a partir da data da concessão) não deve ser superior a 10 anos. As opções devem ser exercidas no prazo de três meses após a rescisão do emprego (prorrogado para um ano por deficiência, sem limite de tempo para a morte). Para 10 (ou mais) acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais do valor justo de mercado no momento da concessão. Para 10 (ou mais) acionistas, o valor das opções recebidas em qualquer ano, não pode produzir ações avaliadas em mais de 100.000 se exercidas (o valor é determinado no momento da concessão). Qualquer quantia que exceda o limite será tratada como um NQO. Sem limite de valor das opções concedidas. A empresa geralmente não tem direito a uma dedução para fins de imposto de renda federal em relação à concessão, a menos que o empregado venda a ação antes do final dos períodos de detenção necessários. A empresa recebe dedução no ano em que o destinatário reconhece a renda, desde que, no caso de um empregado, a empresa satisfaça as obrigações de retenção na fonte. Efeito fiscal para o empregado: Nenhum imposto no momento da concessão ou no exercício. O ganho de capital (ou perda) de longo prazo reconhecido apenas mediante a venda de ações se o empregado possuir ações adquiridas por exercício por ano ou mais de exercícios e pelo menos dois anos a partir da data da concessão. O destinatário recebe renda ordinária (ou perda) após o exercício igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Mas a diferença entre o valor do estoque no exercício eo preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo. O rendimento reconhecido no exercício está sujeito à retenção de imposto de renda e aos impostos sobre o emprego. O ganho ou a perda quando o estoque é vendido é um ganho ou perda de capital a longo prazo. O ganho ou a perda é a diferença entre o valor realizado da venda e a base do imposto (ou seja, o valor pago no exercício). Quando o estoque é vendido, o ganho é o ganho de capital a longo prazo se for realizado mais de um ano a partir do exercício. O ganho será a diferença entre o preço de venda e base de imposto, que é igual ao preço de exercício mais o resultado reconhecido no exercício. Pradip Dave diz: Estou começando um negócio de consultoria, formando um tipo de empresa privado limitado. Em um estado estacionário, haveria um total de 10 a 12 pessoas trabalhando ativamente para a empresa, no entanto, pretendo que todos eles sejam donos da empresa. Eles começariam com um salário parcial ou nenhum salário até a empresa começar a ganhar. Pelo menos em um ano, eu quero dar-lhes ações e continuar a apreciar gradualmente o seu trabalho, dando mais e mais ações e tornando-os responsáveis pelo negócio da empresa. Para evitar qualquer situação paralítica de decisão, eu reteria 51 das ações e compartilharia 49 restantes entre elas. Como isso pode ser possível no cenário indiano. Eu ficaria obrigado com sua orientação. 8211 Pradip Fale sua mente Cancelar a resposta Você deve estar logado para postar um comentário. Opções de ações qualificadas versus não qualificadas BYW ILLIAM F. S WIGGART As empresas de tecnologia de crescimento rápido dependem das opções de estoque para compensar os funcionários e estimular o crescimento extenuante, conforme ilustrado pelo Alegadamente uma oposição intensa entre as empresas de tecnologia de Massachusetts e da Califórnia para a proposta de FASB pendente para cobrar opções de ações contra ganhos corporativos. Embora não houvesse muita diferença de imposto entre uma opção ao abrigo de um Plano de opção de compra de ações de incentivo qualificado (ISOP) e uma opção de compra de ações não qualificada até recentemente, a taxa máxima de contas de impostos de Clinton de 36 em renda ordinária reintroduziu um benefício significativo para ganhos de capital, Que permanece tributável em apenas 28. Uma vez que um ISOP produz ganhos de capital, parece oportuno rever as diferenças entre ISOPs e opções não qualificadas: Opções de ações de incentivo: podem ser emitidas somente para um funcionário. Deve ter um preço de exercício pelo menos igual à feira Valor de mercado (FMV) no momento da concessão Deve ser intransferível e exercível não mais de 10 anos a partir da concessão. Para 10 acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais da FMV no momento da concessão e o exercício não pode, conforme determinado no momento da Concessão, estoque de produção avaliado em mais de 100.000. Consequências fiscais: para o empregado. Não há imposto no momento da concessão ou no exercício. Imposto de ganho de capital (ou perda) apenas mediante venda de ações se o empregado possuir ações adquiridas por exercício por ano ou mais de exercícios e pelo menos dois anos a partir da concessão. À Companhia. Nenhuma dedução em geral. Opções de ações não qualificadas: Emissíveis a qualquer pessoa (por exemplo, empregado, diretor externo ou outro provedor de serviços) Pode ter algum preço de exercício. Pode ser transferível ou não. Sem limite no valor das ações que podem ser recebidas como resultado do exercício. Consequências Tributárias: Para o Destinatário. O destinatário recebe renda ordinária (ou perda) após o exercício igual à diferença entre o preço de exercício e a JVM das ações na data do exercício. À Companhia. A empresa recebe dedução no ano em que o destinatário reconhece o rendimento fornecido, no caso de um empregado, essa empresa satisfaz as obrigações de retenção na fonte. Comentário: as opções de ações, qualificadas ou não, continuam sendo um meio atrativo de compensar e motivar funcionários e prestadores de serviços em vez de dinheiro. 169 A SSOCIATION OF I ENDENVENENT G ENERAL C OUNSEL 1994 (todos os direitos reservados). Este artigo não se destina como conselho jurídico. Consulte um advogado qualificado para obter assistência sobre um problema ou problema específico.
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